關(guān)于鶴山市2015年度預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

在鶴山市十四屆人大常委會第44次會議上

市審計局局長   何小力

市人大常委會：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2015年度鶴山市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。 

2015年，審計工作依照《審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》等法律法規(guī)，以十八大、十八屆五中全會精神為指導(dǎo)，圍繞我市“造平臺、暢交通、建新城、護(hù)生態(tài)、惠民生、強(qiáng)作風(fēng)”六大核心任務(wù)，緊扣科學(xué)發(fā)展主題和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線，促進(jìn)中央、省和市各項決策措施的貫徹落實，在維護(hù)人民利益、保持社會穩(wěn)定、促進(jìn)廉政建設(shè)、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展和保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。

2015年7月至2016年6月，市審計局組織或配合上級審計部門開展了市本級預(yù)算執(zhí)行管理、落實穩(wěn)增長等政策措施情況、重大政策措施落實情況、重點工程項目、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等25個項目的審計或?qū)徲嬚{(diào)查，共完成審計項目24個，審計查出違規(guī)金額633萬元，管理不規(guī)范資金48,148萬元，非金額計量問題37個,提出審計建議183條。

一、2015年審計工作報告披露問題的整改情況

對2015年審計工作報告中披露的問題，市政府及各有關(guān)單位高度重視，認(rèn)真分析問題存在的原因，抓好存在問題的整改落實，市財政局于2015年11月5日向市人民政府報送了《關(guān)于鶴山市2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計整改報告(匯總)》(鶴財庫[2015]23號)，并抄送市審計局。從整改情況看，市財政局等單位在積極糾正審計查出問題的同時，進(jìn)一步健全各項管理制度和措施，對暫時未能整改的問題，也根據(jù)實際情況提出了相應(yīng)的整改計劃。市審計局于去年12月向市人大常委會報送了市財政局的審計整改報告，市人大常委會對審計工作報告的審議意見得到了認(rèn)真落實。

二、2015年度市財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算的執(zhí)行情況。從審計情況看，2015年，我市各預(yù)算部門能認(rèn)真落實完成市十四屆人大五次會議有關(guān)決議。市財政局等預(yù)算執(zhí)行部門在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會和市政協(xié)的監(jiān)督下，全市財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行帶來的減收增支壓力，堅持挖潛擴(kuò)源助增長，統(tǒng)籌兼顧保支出，集中財力促發(fā)展，持續(xù)不斷惠民生，全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實現(xiàn)穩(wěn)中求進(jìn)、穩(wěn)中提質(zhì)，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

（一）市財政預(yù)算執(zhí)行基本情況

2015年度我市地方公共財政預(yù)算收入完成242,489萬元，為年度預(yù)算241,575萬元的100.38%，比去年214,426萬元直比增收28,063萬元，增幅13.09%；地方公共財政預(yù)算支出累計完成300,023萬元，為年度預(yù)算286,196萬元的104.83%，比去年237,685萬元增支62,338萬元，增長26.23%。

主要增支是國防、教育、科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保等方面。

主要減支是國土海洋氣象、農(nóng)林水事務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等方面。

2015年末我市一般公共預(yù)算年終結(jié)轉(zhuǎn)18,469萬元。

2015年我市政府性基金預(yù)算收入107,115萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%；市政府性基金預(yù)算支出105,728萬元，為預(yù)算調(diào)整后119,818萬元的88.24%，加上級補(bǔ)助收入3,835萬元、調(diào)入資金8,435萬元、上年結(jié)余25,203萬元、調(diào)出資金24,768萬元，2015年末我市政府性基金年終結(jié)余14,092萬元。

2015年度我市社會保險基金收入合計148,933萬元，為預(yù)算數(shù)125,147萬元的119.01%；支出合計105,141萬元，為預(yù)算數(shù)91,729萬元的114.62%；上解支出5,704萬元，加上年結(jié)余276,982萬元，年終滾存結(jié)余315,070萬元。

2015年度我市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入合計2,615萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%；支出合計2,615萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%。

截至2015年12月31日我市政府性債務(wù)余額為247,531萬元，比2014年286,459萬元減少38,928萬元。

2015年度我市市直單位“五公”經(jīng)費支出共計3,526萬元，比2014年4,026萬元減少12%。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍。

（1）2015年“教育費附加安排的支出”科目列支市各鎮(zhèn)（街）推進(jìn)教育現(xiàn)代化先進(jìn)市獎勵資金等其他方面支出合共1,167萬元。

（2）2015年“國有土地使用權(quán)出讓收入及應(yīng)對專項債務(wù)收入安排的支出”科目列支婦幼保健院醫(yī)療設(shè)備購置款134萬元。

（3）2015年“城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費安排的支出”科目列支市公安局業(yè)務(wù)用房工程款等其他方面支出合共1,895萬元。

（4）2015年“助學(xué)金”科目列支市各學(xué)校的日常經(jīng)費等其他方面支出合共425萬元。

（5）2015年“農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出”科目列支各村文化樓工程款等其他方面支出合共1,190萬元。

2、虛列支出，將預(yù)算內(nèi)資金存放在預(yù)算外管理。

市水利建設(shè)資金專戶2015年收入1,845萬元,支出9,186萬元，累計結(jié)余2,769萬元，沒有納入市財政預(yù)算管理。

3、虛列支出，專項資金掛暫存。

2015年12月市財政局虛列珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金等專項資金支出合共8,210萬元轉(zhuǎn)掛“暫存款－權(quán)責(zé)發(fā)生制列支”科目。截至2015年末“暫存款－權(quán)責(zé)發(fā)生制列支”科目掛賬余額為9,657萬元。

4、政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行未完成。

根據(jù)市財政局提供資料反映，我市政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率為88.24%。

5、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

市財政總預(yù)算賬反映，市財政局于2015年8－12月從政府性基金的國有土地使用權(quán)出讓金調(diào)入公共財政預(yù)算200萬元用于婦幼保健院還本付息。未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

6、未按規(guī)定盤活存量資金。

截至2015年12月31日：

（1）上級政府部門于2012年及以前年度下?lián)艿膶ｍ椯Y金仍結(jié)余80萬元；

（2）上級政府部門于2013年下?lián)艿膶ｍ椯Y金仍結(jié)余1,354萬元。未按規(guī)定進(jìn)行盤活。

7、擅自變更“推進(jìn)教育現(xiàn)代化獎補(bǔ)資金”評定結(jié)果。

由于市教育局工作疏忽，應(yīng)向市各獲獎學(xué)校發(fā)放獎補(bǔ)總金額560萬元與獲獎學(xué)校明細(xì)金額合計580萬元不符。申請文件有誤后，市教育局未按規(guī)定補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，而是擅自刪除鶴山職校獲獎資格，市財政局也按照變更后的結(jié)果發(fā)放獎金（即不發(fā)放鶴山職校獎金20萬元）。

8、國有資本經(jīng)營收入未上繳國庫。

2015年2月市建設(shè)工程質(zhì)量檢測中心按市府文件要求將其2014年度應(yīng)上繳利潤217萬元直接劃入市興鶴實業(yè)有限公司用于市城管局購置環(huán)衛(wèi)工作用車及設(shè)備,未按規(guī)定上繳國庫。

9、財政專戶管理資金未納入預(yù)算管理。

市財政專戶賬反映，2015年財政專戶管理資金收入20,449萬元、支出22,575萬元，累計結(jié)余14,727萬元；補(bǔ)助收入1,131萬元，補(bǔ)助支出1,294萬元。上述專戶資金收支均未納入市財政總預(yù)算。

10、將預(yù)算收入存入財政專戶,未按規(guī)定上繳國庫。

（1）截至2015年12月31日，財政專戶待上繳國庫款19,101萬元未上繳國庫；

（2）市財政局將土地交易服務(wù)中心上繳歷年收費收入1,145萬元存入財政專戶掛“暫存款-代收暫存款”科目；

（3）截至2015年12月31日，市財政專戶賬仍掛有以前年度的堤圍防護(hù)費887萬元。

11、往來賬長期掛賬。

市財政專戶賬上反映，截至2015年12月31日“暫付款”科目仍掛有鶴山市公用基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展公司（工業(yè)園）等應(yīng)收款合共3,585萬元。已經(jīng)掛賬多年，沒有及時清理。

12、支出掛往來。

市財政專戶賬上反映，截至2015年12月31日，“暫付款”科目仍掛有市城市綜合管理局等以前年度費用支出合共6,909萬元。支出掛賬，影響了收支真實性。

13、政府償債準(zhǔn)備金未納入預(yù)算管理。

市財政局于2015年在未實際發(fā)生償債支出的情況下在總預(yù)算賬列支相關(guān)科目后將3,835萬元劃入償債準(zhǔn)備金財政專戶進(jìn)行統(tǒng)籌還款。償債準(zhǔn)備金專戶截至2015年12月31日結(jié)余133萬元。政府償債準(zhǔn)備金未納入預(yù)算管理。

三、財政專項資金審計情況

今年，審計局對污水處理費、村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補(bǔ)資金項目等財政專項資金的征收和使用情況進(jìn)行了延伸抽查審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）污水處理費專項資金方面。

1、沒有將各鎮(zhèn)2015年3月至12月征收的污水處理費共1,491萬元納入地方政府性基金預(yù)算管理。

2、廣東鶴山北控水務(wù)有限公司部分代收款手續(xù)費協(xié)議已過期，已無依據(jù)代為收繳污水處理費和扣減相應(yīng)手續(xù)費。

3、廣東鶴山北控水務(wù)有限公司自行從代征的污水處理費1,112萬元中扣除81萬元相關(guān)費用后再上繳市財政，未按規(guī)定全額上繳市財政。且無依據(jù)收取維護(hù)費1萬元。

4.污水處理費未按規(guī)定科目上繳國庫。

龍口鎮(zhèn)、共和鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)將污水處理費776萬元作為 “其他國有資本經(jīng)營收入”未按規(guī)定繳入政府性基金的相應(yīng)科目。

（二）部分村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議項目財政獎補(bǔ)資金支付依據(jù)不充分。

審計抽查的12個2015年村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補(bǔ)資金竣工項目中（財政補(bǔ)助資金已全額撥付），共有7個項目297萬元工程款未按規(guī)定取得發(fā)票，未全額取得發(fā)票，無法證明項目工程的實際開支及村民自籌資金所占比例，財政補(bǔ)助資金支付依據(jù)不夠充分。

四、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年，審計局對市衛(wèi)生監(jiān)督所、市園林綠化管理所等兩個單位的部門預(yù)算進(jìn)行了延伸審計，部門預(yù)算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

１、市衛(wèi)生監(jiān)督所2015年支付公務(wù)接待費2萬元，其相關(guān)報銷憑證中未附有被接待單位的公函及接待清單等資料。

2、市衛(wèi)生監(jiān)督所會計賬年末未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬處理。

3、市園林綠化管理所未按規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行盤點。

五、其他情況說明

1、國有資產(chǎn)收益上繳金額隨意性較大。

（1）市資產(chǎn)管理委員會2015年以通知形式通知市潤鶴發(fā)展有限公司上繳資產(chǎn)收益1,000萬元到市財政專戶、上繳260萬元到國庫。截至2015年底，市資產(chǎn)管理委員會未對市潤鶴發(fā)展有限公司制訂國有資產(chǎn)收益上繳辦法，通知該公司上繳資產(chǎn)收益的數(shù)額隨意性較大。

（2）市財政局于2015年6月5日向市金葉發(fā)展有限公司下達(dá)通知規(guī)定市金葉發(fā)展有限公司2015年度考核指標(biāo)上繳財政任務(wù)增加1,300萬元，即全年上繳收入任務(wù)為1,900萬元，市財政局變更市金葉發(fā)展有限公司上繳任務(wù)，隨意性較大。

2、市直單位“五公”經(jīng)費公務(wù)卡使用率較低。

2015年我市市直單位“五公”經(jīng)費中使用公務(wù)卡只占5%，而使用現(xiàn)金占12.67%（使用現(xiàn)金為447萬元，是使用公務(wù)卡177萬元的2.52倍）。

六、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2015年7月至2016年6月，市審計局根據(jù)江門市審計局、鶴山市委組織部的委托，完成了市財政局、城管局、工聯(lián)公司等單位20名主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計發(fā)現(xiàn)主要問題：一是“五公”經(jīng)費報銷手續(xù)不完善；二是固定資產(chǎn)管理不完善，賬實不相符；三是未落實收支兩條線管理規(guī)定；四是收入、支出票據(jù)不符合規(guī)定；五是往來款管理不完善；六是現(xiàn)金管理不規(guī)范；七是會計賬務(wù)處理不規(guī)范；八是少列收支等。市審計局根據(jù)各單位審計發(fā)現(xiàn)的不同情況，按照有關(guān)規(guī)定征求了各被審計單位意見，出具了審計報告，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改，并從加強(qiáng)管理、完善制度、建立機(jī)制的層面提出了審計意見和建議。

七、貫徹落實穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)市中小河流治理重點縣綜合整治及水系連通試點項目工程進(jìn)度比計劃慢、雁五線C段51.7畝用地未能按協(xié)議及時交地、2012年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目中的三個項目區(qū)建設(shè)資金撥付沒有按進(jìn)度及時支付、公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的空置率偏高、個別收費政策執(zhí)行不到位、養(yǎng)老服務(wù)隊伍建設(shè)比較薄弱、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)證照不齊備、存在運營合法性及消防安全等風(fēng)險、民辦養(yǎng)老行業(yè)發(fā)展滯后、《鶴山市實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略加快建設(shè)創(chuàng)新型鶴山的實施意見》配套措施出臺緩慢削弱執(zhí)行力度、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)比例指標(biāo)的完成未過半、實現(xiàn)電機(jī)能效提升目標(biāo)進(jìn)度緩慢、部分審批事項應(yīng)轉(zhuǎn)移而未能轉(zhuǎn)移等問題。市審計局就審計發(fā)現(xiàn)問題提出了審計意見和建議，并責(zé)成市有關(guān)部門認(rèn)真組織落實審計整改工作。

八、加強(qiáng)財政預(yù)算管理的幾點意見

針對本次財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)市財政和財務(wù)收支管理，提出以下意見：

（一）完善預(yù)算編制，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

預(yù)算編制是一項嚴(yán)肅復(fù)雜的工作，因此做好預(yù)算編制，應(yīng)按照嚴(yán)格的程序，遵循財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)預(yù)算安排的指導(dǎo)思想、原則及實際財力等，在充分調(diào)查論證和必要的民主程序上，通盤考慮收入和支出，以保證預(yù)算編制的科學(xué)、合規(guī)、完整。新修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》于2015年1月1日正式實施，市財政部門應(yīng)以此為契機(jī)，科學(xué)測定收入支出規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出，逐步增加預(yù)算的完整性和透明度，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量，進(jìn)一步減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性，完善預(yù)算管理機(jī)制，確保政府的各項資金收支納入預(yù)算管理，切實規(guī)范預(yù)算收支行為。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。

預(yù)算執(zhí)行中，對所有的收入和支出，必須按照法律法規(guī)的規(guī)定和編制好的預(yù)算項目進(jìn)行，嚴(yán)格按支出的項目和進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)禁隨意調(diào)整和變更預(yù)算。對必要的預(yù)算調(diào)整，必須堅持項目單位提交可行性報告，財政部門調(diào)查論證，政府機(jī)關(guān)審查，人大機(jī)關(guān)審批的原則，杜絕預(yù)算調(diào)整的隨意性和盲目性，切實提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（三）規(guī)范專項資金的管理使用，確保?？顚Ｓ?，提高財政資金使用效益。

加強(qiáng)財政專項資金管理。政府有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和財政規(guī)范，按資金來源性質(zhì)做到專款專用，減少和縮短專項資金賬面滯留時間，提高財政資金使用效率。市財政部門應(yīng)高度重視財政資金撥出后的管理，實行相應(yīng)的跟蹤問效方法，及時關(guān)注各項資金特別是專項資金使用的具體情況，檢查資金使用是否遵循法律法規(guī)和財政規(guī)范，注意資金的實際使用效益，充分發(fā)揮財政資金的使用效果。

（四）完善規(guī)范市國有資產(chǎn)的經(jīng)營和管理。

市財政部門等有關(guān)單位應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，逐步做好我市各類國有資產(chǎn)清查、登記、分類建檔工作，特別是對外投資的建檔工作，逐步摸清全市國有資產(chǎn)的家底。以此為基礎(chǔ)，根據(jù)“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求，進(jìn)一步完善我市現(xiàn)有的國有資產(chǎn)管理制度，不斷規(guī)范國有資產(chǎn)形成、運營、處置等方面的管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，以達(dá)致國有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。